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临武县西瑶乡中心小学公租房及教学楼工程竣工结算审计报告
[ 来源:临武县审计局    |    作者:    |    日期:2019-12-12 16:09 ]

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定,临武县审计局派出审计组,自2019年7月25日至2019年11月21日对临武县西山瑶族乡人民政府组织建设的临武县西瑶乡中心小学公租房及教学楼工程竣工结算进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。临武县西山瑶族乡人民政府对其提供的工程竣工结算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并作出了书面承诺。临武县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

(一)项目基本情况

临武县西瑶乡中心小学公租房及教学楼工程主要建设内容包括教师公租房21套;教学楼1栋及挡土墙、绿化、硬化、校门等附属工程。该工程由临武县西山瑶族乡人民政府负责建设实施,郴州市宇华专家建筑设计有限公司负责设计,安徽三友建设工程项目管理有限公司负责监理,湖南桂阳县舂陵建筑工程有限公司负责施工。

2014年12月16日,郴州市发改委下发《关于郴州市2015年公共租赁住房建设项目(第二批)可行性研究报告的批复》(郴发改批〔2014〕85号)、临武县发展和改革局文件(临发改〔2014〕131号)批准立项,2015年6月15日,ope体育app下载-ope体育app下载手机版-ope体育app官方网页版(临政函〔2015〕20号)批准计划投资304万元(其中:公租房部分为84万元,教学楼部分为220万元),资金来源为财政拨款。

2015年7月19日,工程经财政评审审定预算金额为2467456.46元(其中:公租房部分为1103280.37元,教学楼部分为1364176.09元)。

2015年9月30日,临武县西山瑶族乡人民政府委托郴州湘南建设咨询有限责任公司对工程进行公开招标,由湖南桂阳县舂陵建筑工程有限公司中标,并于2015年10月19日发出中标通知书,中标金额为2467456.46元。

2016年6月25日,临武县西山瑶族乡人民政府与湖南桂阳县舂陵建筑工程有限公司签订施工合同,合同金额为2460000元,合同工期为180日历天。

临武县西瑶乡中心小学公租房及教学楼工程于2016年7月12日开工,2017年9月1日完工。2019年4月20日,该工程通过验收,验收结论为合格。

(二)实施审计的基本情况

1.临武县西瑶乡中心小学公租房及教学楼工程竣工结算审计由郴州市诚信工程造价事务所有限公司负责协审,协审人员李南君。审计人员采用了全面审计的方法,审计了项目的基本建设程序、招投标情况、工程质量情况、合同管理情况和工程造价真实性情况;审计以设计施工图、竣工图审核隐蔽工程记录的真实性,通过现场勘察和审核相关资料得出工程竣工结算造价审计结论。

2.计量计价依据:合同内的工程单价按财评预算单价计取。合同外的工程:财评预算工程量清单已有的项目,按财政预算评审综合单价计取;财评预算工程量清单没有的项目,按照财评预算的口径执行湘建价〔2014〕113号文等相关文件规定重新组价计取,工程量按实际发生的工程量计算。

二、审计结果

送审的临武县西瑶乡中心小学公租房及教学楼工程竣工结算造价为2974856.05元,审定工程造价为2843801.83元(其中:公租房部分为1318427.3元,教学楼部分为1533931.61元,投标下浮-8557.08元),核减造价131054.22元,核减率为4.41%。主要核减原因如下:

1.多计工程量,核减金额约6.81万元;

2.误计部分单价,核减金额约3.8万元;

3.主材调差误计,核减金额约2.50万元。

三、审计发现的主要问题及处理意见

工程竣工结算超预算

2015年7月19日,临武县西瑶乡中心小学公租房及教学楼工程经财政评审审定预算金额为2467456.46元。该工程审定造价为2843801.83元,超预算376345.37元,超幅15.25%。

分部分项

概算金额

预算金额

审定金额

结算超预算

预算超概算

公租房

840000

1103280.37

1318427.3

215143.93

263280.37

教学楼

2200000

1364176.09

1533931.61

169755.52

投标下浮

-8557.08

合计

3040000

2467456.46

2843801.83

376345.37

工程结算超预算、预算超概算的行为违反了《临武县政府投资项目建设单位内控管理办法》第十二条第一款项“严格落实项目投资控制。政府投资项目须经法定审批程序方可实施,禁止结算超预算、预算超概算、概算超估算,如因特殊情况确需调整建设规模、建设标准及项目概(预)算的,应当严格执行相关报批程序。”

根据ope体育app下载-ope体育app下载手机版-ope体育app官方网页版办公室《临武县政府投资项目建设单位内控管理办法》(临政办发〔2017〕2号)第二十三条规定,责令建设单位报发改局补增投资规模。

四、重要事项说明

中标30日内未签订施工合同

2015年9月30日,临武县西瑶乡中心小学公租房及教学楼工程通过公开招标,由湖南桂阳县舂陵建筑工程有限公司中标,2015年10月19日发出了中标通知书。2016年6月25日,临武县西山瑶族乡人民政府与湖南桂阳县舂陵建筑工程有限公司签订施工合同,延迟时间约240日。

本报告有关内容,临武县审计局将依法向社会公告。

对本报告指出的问题,请临武县西山瑶族乡人民政府自收到本报告起60日内整改完毕,并将整改结果书面报告临武县审计局,其中与临武县审计局公告事项相关的问题整改结果,请临武县西山瑶族乡人民政府在整改期限截止后依法向社会公告,临武县审计局将视情况对整改结果进行检查,并将检查情况向社会公告。

临武县审计局

2019年11月28日


抄送:湖南桂阳县舂陵建筑工程有限公司

临武县审计局办公室                    2019年11月28日印

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