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2017年、2018年临武县易地扶贫搬迁集中安置建设项目竣工结算的审计报告
[ 来源:临武县审计局    |    作者:    |    日期:2019-12-12 16:04 ]

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定,临武县审计局派出审计组,自2019年10月2日至2019年11月25日对临武县舜和扶贫开发投资有限公司组织建设的2017年、2018年临武县易地扶贫搬迁集中安置建设项目进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。临武县舜和扶贫开发投资有限公司对其提供的工程竣工结算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并作出了书面承诺。临武县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

(一)项目基本情况

该工程由临武县舜和扶贫开发投资有限公司组织建设、湖南省第六工程有限公司负责设计,郴州市民众城建监理有限责任公司负责监理。

1.项目立项情况。2017年7月14日,湖南省易地扶贫搬迁工作联席会议办公室以湘易地搬迁联席办〔2017〕2号文确定:建设规模30户以上,2017年7月15日前未进行或未完成招投标(以发放中标通知书为准)的统规统建中安置项目的住房、配套基础设施和公共服务设施均由省政府委托省建工集团统一进行EPC总承包,按各地批准的实施方案进行建设,实行交钥匙工程。

2017年金江林森村安置点与西瑶大岭背村安置点分别由临发改〔2017〕71号、临发改〔2017〕75号批准建设。

2018年易地扶贫搬迁集中安置点(汾市镇北岸、香花镇贺家村、金江镇林森村、西瑶乡寺湾村)分别由临发改〔2018〕18、19、20、21号批准建设。

2.项目地址及主要建设内容。2017年临武县30户以上的易地扶贫搬迁集中安置建设项目位于西瑶乡大岭背村和金江镇林森村。2018年临武县易地扶贫搬迁集中安置建设项目位于临武县西瑶乡寺湾村、香花镇贺家村、汾市镇北岸村、金江镇林森村。建设内容包括基础、土建、装饰装修、安装、2018年金江安置点配套附属等工程。

3.项目施工招投标情况。 未提供招投标资料,仅提供了2018年全省易地扶贫搬迁集中安置项目中标通知书,该中标通知书显示:2018年5月23日,湖南省易地扶贫搬迁工作联席会议办公室发出中标通知书,中标单位为湖南建工集团有限公司、湖南省第一工程有限公司、湖南省第二工程有限公司、湖南省第三工程有限公司、湖南省第四工程有限公司、湖南省第五工程有限公司、湖南省第六工程有限公司、湖南省工业设备安装有限公司、湖南省建筑科学研究院、湖南省建设工程集团设计研究院(联合体)。中标范围包括2018年全省易地扶贫搬迁项目包括分布在全省71个县(市、区)的扶贫项目,采取打捆进行总承包模式。

4.合同签订情况。(1)框架协议。2018年6月8日,湖南省易地扶贫搬迁工作联系会议办公室与湖南省建工集团有限公司签订《湖南省2018年易地扶贫搬迁工程总承包项目框架协议》。协议约定在项目实施工程中,根据《湖南省2018年易地扶贫搬迁建设任务分配表》(协议后附表),乙方联合体成员单位与对应县(市、区)负责易地扶贫搬迁项目建设管理工作的平台公司按“一县一合同”原则签订项目总承包合同,具体约定条款在项目总承包合同中予以明确。

(2)施工合同。

①2017年10月12日,临武县舜和扶贫开发投资有限公司与湖南省第五工程有限公司(联合体牵头人)、湖南省第六工程有限公司(联合体成员)签订2017年临武县30户以上的易地扶贫搬迁集中安置建设项目《总承包工程合同》,合同价暂估为1333.68万元(仅包括建安费与设计费),具体工程总价以各安置点按实结算。

②2018年,临武县舜和扶贫开发投资有限公司与湖南省第五工程有限公司(联合体牵头人)、湖南省第六工程有限公司(联合体成员)签订2018年临武县易地扶贫搬迁集中安置建设项目《总承包合同》,合同价暂估2806.6835万元(包括建安费、红线范围内附属工程、设计费),具体工程总价以各安置点按实结算。

5.工程质量情况。2017年临武县30户以上的易地扶贫搬迁集中安置建设项目于2017年9月25日开工,2018年2月7日完工。竣工验收时间不详,建设单位组织设计、勘查、施工、监理(未签章)等相关单位进行竣工验收。

2018年临武县易地扶贫搬迁集中安置建设项目最早安置点于2018年5月6日开工(西瑶寺湾安置点),最迟完工点为2019年3月9日完工(金江镇林森村安置点)。2019年3月30日,经建设、监理、设计、施工、勘察单位进行竣工验收,验收结论为合格。

(二)实施审计的基本情况

1.该工程竣工结算审计采用送达审计的方式,临武县审计局审计组组长黄军,审计组成员艾烨沅、邓翔、姚伟明、黄华丽;协审机构为郴州市诚信工程造价事务所有限公司,协审负责人张志明,协审人员宁桂占、谢军闳、宁健、杨秋香、谭碧波。审计人员采用了全面审计的方式,采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、分析等具体方法进行审计取证,通过检查和审核相关资料得出工程竣工结算造价审计结论。

2.计量计价依据:(1)工程计量。工程量以设计图、竣工图、签证单等相关工程资料为依据,结合现场勘验结果进行审核验算。

(2)工程单价。依据施工合同相关约定,结合湘易地搬迁联席办〔2017〕5号文、湘易地搬迁联席办〔2019〕9号文及审计会议的决议,执行湘建价〔2014〕113号、湘建价〔2016〕72号、湘建价〔2016〕160号、湘建价〔2016〕134号等文件相关规定计价,采用简易计税法。其中:项目管理费按税前建安造价的4%计取,企业管理费、利润均未计取;规费按相关规定计取;材料价格优先按临武县住房和城乡建设局颁布的施工同期价格计取,临武县住房和城乡建设局未颁布价格的材料按郴州市建设工程造价管理站发布的同期预算价格及签证价计取。

二、审计结果

2017年、2018年临武县易地扶贫搬迁集中安置建设项目送审工程竣工结算造价为54275247.93元。审定造价为47797330.32元,核减造价6477917.61元,核减率为11.94%。(详见下表)。

2017年、2018年临武县易地扶贫搬迁集中安置建设项目竣工结算

审计汇总表

序号

项目名称

送审造价(元)

审定造价(元)

核减造价(元)

备注

1

2017西瑶乡大岭背村

10624450.14

9464078.67

1160371.47

2

2017金江镇林森村

11502770.47

10184320.57

1318449.90

3

2018西瑶乡寺湾村

5017757.74

4614621.30

403136.44

4

2018香花镇贺家村

7102195.02

6458875.50

643319.52

5

2018汾市镇北岸村

3687227.29

3344360.67

342866.62

6

2018金江镇林森村

15664147.27

13731073.61

1933073.66

7

设计费

676700.00

0.00

676700.00

合计

54275247.93

47797330.32

6477917.61

11.94%

核减的主要原因为:

1、送审结算误计部分工程量,多计工程造价180.69万元。

2、送审结算部分消耗量子目错套、部分材料单价偏高等,多计工程造价约438.49万元。

3、其他取费多计工程造价约28.61万。

三、审计发现的主要问题

竣工结算超合同价768.7万元

2017年集中安置项目2个安置点合同暂估金额为1291.89万元,审定竣工结算造价为1964.84万元,超出合同暂估金额672.95万元,超幅为52.09%。

2018年集中安置项目4个安置点合同暂估金额为2719.14万元,审定竣工结算造价为2814.89万元,超出合同暂估金额95.75万元,超幅为3.52%。

本报告有关内容,临武县审计局将依法向社会公告。

对本报告指出的问题,请临武县舜和扶贫开发投资有限公司自收到本报告起60日内整改完毕,并将整改结果书面报告临武县审计局,其中与临武县审计局公告事项相关的问题整改结果,请临武县舜和扶贫开发投资有限公司在整改期限截止后依法向社会公告,临武县审计局将视情况对整改结果进行检查,并将检查情况向社会公告。

临武县审计局

2019年11月29日


抄送:湖南省第五工程有限公司、湖南省第六工程有限公司


临武县审计局办公室                            2019年11月29日印

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